Tanto si eres persona física como persona jurídica hay una serie de beneficios fiscales a la hora de donar que puede ayudar a que estas organizaciones que necesitan de financiación vean incrementadas las aportaciones gracias a la fiscalidad. Si quieres saber cuánto desgravan los donativos, y conocer las condiciones y limitaciones para ello continúa leyendo:

Deducción por donaciones

Los donativos que gozan de estas deducciones son los que se aportan a las asociaciones que cumplen los requisitos recogidos en la Ley 49/2002  de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo. Para ayudarte te indicamos cuales son:

a) Las fundaciones.

b) Las asociaciones declaradas de utilidad pública.

c) Las organizaciones no gubernamentales de desarrollo a que se refiere la Ley 23/1998, de 7 de julio, de Cooperación Internacional para el Desarrollo, siempre que tengan alguna de las formas jurídicas a que se refieren los párrafos anteriores.

d) Las delegaciones de fundaciones extranjeras inscritas en el Registro de Fundaciones.

e) Las federaciones deportivas españolas, las federaciones deportivas territoriales de ámbito autonómico integradas en aquéllas, el Comité Olímpico Español y el Comité Paralímpico Español.

f) Las federaciones y asociaciones de las entidades sin fines lucrativos a que se refieren los párrafos anteriores.

Para que una asociación pueda acogerse a la Ley 49/2002 de Mecenazgo deberá ser reconocida como entidad de utilidad pública. Esto es una limitación para la gran cantidad de pequeñas asociaciones que existen en nuestro país.

Deducción de los donativos en el IRPF

Antes del 31 de diciembre de 2023

Según el Real Decreto-ley 17/2020, de 5 de mayo, con efecto desde el 1 de enero, se modifica las deducciones en el IRPF quedando de la siguiente manera:

• En caso de donar 150€ se aumenta la desgravación desde el 75% hasta el 80%, es decir, en la declaración de la renta del año que viene te devolverán 120€.
• A partir de los 150€, la deducción pasa del 30% al 35% del IRPF el primer año. En caso de hacer donaciones periódicas, a partir del tercer año el IRPF deducible subirá al 40%, solo en el caso de que las cantidades sean iguales o superiores a los dos ejercicios anteriores.

Ejemplo: dono 200€ a una entidad que cumple con los requisitos. En la declaración de la renta del año siguiente, me devolverán el 80% de los primeros 150€, es decir, 120€, y de los 50€ restantes un 35%, es decir, 17,5€ o, en caso de ser el tercer año consecutivo donando la misma cantidad, será un 40% (20€). En total de los 200€ donados, me desgravaré entre 137,5€ y 150€.

Desde el 1 de enero 2024

Real Decreto-ley 6/2023, de 19 de diciembre, con efecto desde el 1 de enero, se modifica las deducciones en el IRPF quedando de la siguiente manera:

• En caso de donar 250€  la desgravación será del 80%, es decir, en la declaración de la renta del año que viene te devolverán 200€.
• A partir de los 250€, la deducción será de 40% del IRPF el primer año. En caso de hacer donaciones periódicas, a partir del tercer año el IRPF deducible subirá al 45%, solo en el caso de que las cantidades sean iguales o superiores a los dos ejercicios anteriores.

Ejemplo: dono 300€ a una entidad que cumple con los requisitos. En la declaración de la renta del año siguiente, me devolverán el 80% de los primeros 250€, es decir, 200€, y de los 50€ restantes un 40%, es decir, 20€ o, en caso de ser el tercer año consecutivo donando la misma cantidad, será un 45% (22,5€). En total de los 300€ donados, me desgravaré entre 220€ y 222,5€.

El límite a estas deducciones en el IRPF es que no supere el 10% de la base liquidable del impuesto, es decir, si pago 1500€ al año en IRPF y dono 250€ al año, solo me podré desgravar por 150€ y no por los 220€ o 222,5€ mencionados anteriormente.

Es imprescindible facilitar el DNI y el domicilio al realizar la donación para que la ONG pueda pasar tus datos a la Agencia Tributaria.

Deducciones de los donativos en el impuesto de sociedades

Si eres persona jurídica, el porcentaje de deducción en cuota en el Impuesto sobre Sociedades es del 40%. Esta deducción se incrementa al 50% para las donaciones realizadas a una misma entidad por el mismo o superior importe durante al menos tres años.

También existe el límite del 15% de la base imponible para aplicar la desgravación. Las cantidades no deducidas se pueden aplicar en los períodos impositivos que concluyan en los 10 años inmediatos y sucesivos.

Es imprescindible facilitar el NIF y el domicilio al realizar la donación para poder pasar tus datos a Hacienda.

Si te ha gustado el artículo y quieres colaborar con la Fundación Nuestra Señora del Camino, entidad sin ánimo de lucro, agradecemos cualquier aportación por mínima que sea. Con tu donación ayudarás al colectivo de las personas con discapacidad intelectual para que afrontemos proyectos de mejora de la calidad de nuestros servicios que la financiación que recibimos de la Comunidad de Madrid  no alcanza a cubrir.